يحتاج جميع التجار وأصحاب الأعمال في جميع أنحاء العالم إلى إصدار فواتير ضريبية من وقت لآخر.
إذ تعد الفاتورة الضريبية واحدة من الوثائق التي تلعب دوراً حيوياً في عملية التجارة فهي تعمل كتذكير بالدفع المستحق وبأن صاحب العمل ملتزم بالقوانين.
كما تعد الفاتورة الضريبة فاتورة في ظل الظروف العادية تظهر عليها معلومات مثل رقْم التسجيل الضريبي للشركة والقيمة المضافة المفروضة.
تحتاج الشركات مهما اختلف نوعها إلى التعرف على أهمية هذه الوثيقة وكيفية استخدامها لصالحها، لذلك تعرّف في هذا المقال على ما يلي:
1- ما هي الفاتورة الضريبية؟
2- ما هي شروط الفاتورة الضريبية
3- ما هي الفاتورة الضريبية الإلكترونية وأشكالها في المملكة العربية السعودية
4- كيفية إصدار الفاتورة الضريبية
ما هي الفاتورة الضريبية
الفاتورة الضريبية هي وثيقة قانونية صادرة عن بائع معتمد لمشتري بضائعه، تبيّن الضريبة المستحقة الدفع وتتضمن اسم المنتج ووصفه، وتاريخ الفاتورة، ورقم الفاتورة، ومبلغ الضريبة، والخدمات المقدمة.
بعبارة أخرى، الفاتورة الضريبية هي مجرد فاتورة موجزة تتكون من السلع المباعة، والضريبة المفروضة في وقت الخدمة المقدمة، وضريبة الخدمات الأخرى.
كما تحتوي الفاتورة الضريبية على معلومات مُفصّلة تساعد في إعداد القوائم والتقارير المالية النهائية المرتبطة بتجهيز الإقرارات الضريبية من قِبل أخصائي في نهاية الدورة المالية.
الجدير بالذكر أن هذه المعلومات المفصلة خاصة بضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المورَّدة الخاضعة للضريبة.
ما هي شروط الفاتورة الضريبية
يرتبط إصدار الفاتورة الضريبية باثنين من الشروط، إذ يتوجب إصدارها بالشكل القانوني الصحيح المتناسب مع اللوائح الخاصة بالتشريعات الضريبية.
فيما يلي هذين الشرطين:
1- يجب أن يتم إصدار الفاتورة الضريبية إلى شخص طبيعي خاضع للضريبة أو شخص اعتباري غير خاضع للضريبة فيما يتعلق بعمليات توريد السلع والخدمات المعفاة من الضرائب.
2- يجب أن يتم تضمين الفاتورة الضريبية بمعلومات دقيقة وشاملة، وهذه المعلومات هي:
- الرقم التسلسلي للفاتورة الذي يميزها.
- جميع تواريخ الأحداث التي ارتبطت بعملية التوريد كتاريخ إصدار الفاتورة وتاريخ حدوث التوريد وفق ترتيب يوم، شهر، سنة.
- الاسم القانوني للمورد ورقم تسجيله الضريبي بالإضافة إلى معلومات أخرى ترتبط بالعناوين ووسائل الاتصال.
- الاسم القانوني للعميل وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي.
- بيانات التكلفة الفعلية للسلع والخدمات الموردة بدون احتساب الضريبة، والنسبة المئوية لها، والمبلغ المُستحَق الصافي بعد خصم الضريبة منه، إضافة إلى تحديد مصدر التمويل الاستثماري المُتفق عليه بين المورد والعميل.
- معلومات أخرى مثل إجراءات الدفع، تواريخ الاستحقاق، توقيع المورد وغيرها من التفاصيل الخاصة بالشحن.
ما هي الفاتورة الضريبية الإلكترونية وأشكالها في المملكة العربية السعودية
الفاتورة الضريبية الإلكترونية هي الفاتورة التي تضم معلومات مماثلة لتلك التي تُضمَّن في الفاتورة الضريبية، إلّا أنها تعتمد على الوسائل الإلكترونية للتعامل معها.
بعبارة أخرى، الفاتورة الإلكترونية هي التي تتضمن المتطلبات الأساسية الخاصة بالبيانات والمعلومات المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية الكترونياً، وتصدر بأشكال وفقاً لآليات مفروضة مسبقاً.
أشكال الفاتورة الضريبية الإلكترونية في المملكة العربية السعودية:
1- ملف إلكتروني غير قابل للتحويل:
يمكن أن يتم إصدار الفاتورة الضريبية بصيغة ملف بي دي إف pdf، أو إصدار فاتورة إلكترونية صادرة كنسخة عن فاتورة تقليدية ممسوحة ضوئياً، أي يمكن أن يتم إصدار الفاتورة الضريبية على صيغة ملف إلكتروني يتضمن نسخة لفاتورة ضريبية تقليدية بصيغة إلكترونية.
2- ملف إلكتروني قابل للتحويل:
يمكن إصدار الفاتورة في هذا النوع من الملفات بأي شكل يوفّر البيانات والمعلومات التي يجب إدراجها في الفاتورة الضريبية لتكون متاحة للتحويل التلقائي بين الأنظمة مثل ملفات سي إس في CSV وملفات إكس إم إل XML.
كيفية إصدار الفاتورة الضريبية
سنسهل عليك عملية إصدار الفاتورة الضريبية على المنصة الإلكترونية من خلال اتباع الخطوات التالية:
- أولاً: التسجيل في المنظومة الضريبية المعتمدة.
- ثانياً: التوقيع إلكترونياً على الفواتير التي تصدرها.
- ثالثاً: التسجيل في خدمات الإدارة الضريبية المتوفرة للاستفادة من مميزاتها.
- رابعاً: ترميز الفواتير بطريقة صحيحة ومناسبة للأغراض الضريبية.
- خامساً: إدخال جميع التفاصيل المطلوبة على الفاتورة الضريبية والتأكد من تضمين الضريبة بالشكل الصحيح.
بإتباع هذه الخطوات ستتمكن من المحافظة على سمعة منشأتك وستضمن ابتعادها عن المواجهات مع الجهات الضريبية.
كما توجد العديد من الشركات المحاسبية التي تخفف عنك عبء إصدار الفواتير الضريبية، ومن هذه الشركات شركة باي فلو Piflow المحاسبية السعودية التي تقديم خدمة إصدار الفواتير الإلكترونية
خطوات التسجيل في هذه الخدمة؟
- حجز جلسة مجانية مدتها 30 دقيقة من هنا للتعرف على الخدمة أكثر وتحديد آلية العمل.
- تأكيد الاشتراك بدفع الرسوم بعد انتهاء الجلسة المجانية.
- سيقوم الممثل المسؤول عن تقديم الخدمة لك بالتواصل معك خلال يوم عمل.
اتبع هذه الخطوات البسيطة وتخلص من عبء إصدار الفواتير وجدولتها!
أخيراً، نرجو أن تكون قد حصلت على الفائدة المرجوة وعلى المعلومات المفيدة المطلوبة وأصبحت أكثر درايةً فيما يتعلق بموضوع الفاتورة الضريبية.
ولمزيد من المعلومات والتوسع في موضوع ضريبة القيمة المضافة يمكنك تحميل الدليل الشامل والمجاني من هنا
