ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة ؟
هو عبارة عن نموذج يكون موجوداً في حساب المكلفين في موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، حيث يجب عليهم تعبئته ورفعه إلى موقع الهيئة في فترة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
قد تتساءل ماهي ضريبة القيمة المضافة؟
هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي تقوم المنشآت ببيعها وشرائها ، مع بعض الاستثناءات، ونسبة هذه الضريبة 15%
مكونات الإقرار الضريبي؟
يتكون الإقرار الضريبي من قسمين رئيسين: المبيعات والمشتريات، ويندرج تحت كل قسم عدة بنود كالتالي:
البنود المدرجة تحت المبيعات:
- المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية (15%)
مبالغ حصلت عليها المنشأة من المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% - المبيعات للمواطنين
المبيعات التي تخص المواطنين وتقوم الحكومة بتحملها مثل الخدمات الصحية والتعليم الأهلي الخاص.
- المبيعات المحلية الخاضعة للضريبة الصفرية
مبيعات لا يؤخذ عليها الآن ضريبة أي نسبتها تساوي صفر ولكن يمكن أن يكون لها لاحقًا زيادة في النسبة.
مثال: توريد المعادن بغرض الاستثمار والأدوية والمعدات الطبية. - الصادرات
هي المبيعات المصدرة لخارج المملكة العربية السعودية، إذا أثبت التصدير بمستندات رسمية من الجمارك خلال 90 تكون خاضعة للضريبة الصفرية، وفي حالة عدم إثبات التصدير يتم التعامل معها على إنها مبيعات خاضعة للنسبة الأساسية وهي 15%.
وللصادرات شروط كالتالي
-لا يكون التصدير لدول التعاون الخليجي
-الاستفادة من المنتجات والخدمات المصدرة تتم خارج حدود المملكة ودول مجلس التعاون
-وجود إثبات على أن العميل المستفيد من هذه الخدمة خارج حدود المملكة ودول مجلس التعاون
- المبيعات المعفاة
ليست خاضعة للنسبة الأساسية 15% لضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال:
-تأجير العقارات السكنية
-توريد المعادن بغرض الاستثمار مثل الذهب والفضة
-تصدير وسائل النقل الدولي مثل الطائرات
-الأدوية والمعدات الطبية المحددة من وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء - إجمالي المبيعات
تحسب آلياً في نموذج الإقرار الضريبي.
البنود المدرجة تحت المشتريات
- المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية (15%)
جميع السلع والخدمات التي تم شراؤها و الخاضعة للنسبة الأساسية 15% من ضريبة القيمة المضافة - الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تدفع في الجمارك
مشتريات تم شراءها من خارج المملكة وتكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية (15%). - الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تطبق عليها آلية الاحتساب العكسي
سلع وخدمات تم شراؤها من خارج المملكة ولكن ليس لها فاتورة ضريبية مثل الشراء من الإنترنت والدفع إلكترونيا، لذلك تدرج تحت هذا البند لحساب ضريبة القيمة المضافة عليها بالنسبة الأساسية. - المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية
مشتريات لا يؤخذ عليها الآن ضريبة أي نسبتها تساوي صفر ولكن يمكن أن تزيد نسبتها لاحقًا، على سبيل المثال:
-الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة
-توريدات المعادن بغرض الاستثمار - المشتريات المعفاة
مشتريات غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال:
-إصدار وتجديد جوازات السفر
-إصدار وتجديد الرخص - إجمالي المشتريات
هي إجمالي المبالغ المدخلة في قسم المشتريات ويتم حسابها آلياً.
تعرف أيضاً على : ضريبة القيمة المضافة في السعودية
متى يتعين على المنشآت تقديم إقراراتها الضريبية؟
تُعد الفترة الضريبية الاعتيادية لكافة الأفراد والمؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة هي ثلاثة أشهر، بينما المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال سعودي، تُعد الفترات الضريبية الشهرية إلزامية بالنسبة لهم.
خطوات تقديم ورفع الإقرار الضريبي
يستطيع المُكلف إذا ما أراد التقدم بالإقرار الضريبي التوجه إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل، سيكون أمام المكلفين مدة شهر واحد لتقديم الإقرار الضريبي وتسديد مستحقاتهم منذ اليوم الأول لبدء التقدم بالإقرار، حيث تتلقى الأطراف المعنية رسائل تذكير بذلك، كما يتم تذكيرهم قبل سبعة أيام من تاريخ الاستحقاق، وأيضاً بعد يوم واحد من انتهاء فترة التقدم بالإقرار الضريبي، ومن ثمَ اتباع الخطوات التالية:
1.تسجيل الدخول
2.ومن ثم إدخال رمز التحقق المرسل من خلال رسالة نصية على الجوال لضمان استخدام آمن.
3.تحت قسم (الضرائب غير المباشرة - ضريبة القيمة المضافة)، اختر مربع الإقرارات لضريبة القيمة المضافة
4.سيظهر مربعين اختر منهما (تقديم/ عرض الإقرارات)
5.ثم اختر مربع ضريبة القيمة المضافة - ربع سنوي (إذا كانت ضريبتك ربع سنوية)
6.قم بتحديد الإقرار على التعليمات
7.قم بتعبئة التفاصيل المطلوبة لتقديم الإقرار الضريبي والتي تحتوي على
7.1 معلوماتك
7.2 نموذج الإقرار الضريبي
7.3 الملخص
8.فور أن تنتهي من تعبئة التفاصيل السابقة، ستتلقى الإشعارات التالية:
8.1 إشعار استلام الإقرار الضريبي
8.2 نموذج الإقرار الضريبي المستلم
8.3 نموذج الإقرار الضريبي المستلم
8.4 السداد وصورة إشعار السداد
الجزاءات المترتبة على عدم الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي
التخلف عن تقديم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد يُعرض المكلفين لدفع غرامات مالية بواقع 5% كحد أدنى و 25% كحد أقصى من قيمة الضريبة التي كان يتعين على المكلف الإقرار بها، كما أن قيام المُكلف برفع إقرار ضريبي خاطئ أو تعديل إقرار ضريبي بعد تقديمه، يُعرضه لخصم مستحق قدره 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والضريبة المستحقة، ويُمكن للمكلف الغير قادر على سداد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة عند حلول تاريخ الاستحقاق، طلب تمديد للمدة، يتوجه به إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
تعرف علي : مزايا ومتطلبات الفاتورة الضريبية؟
الأخطاء التي يقع فيها أصحاب المنشآت
أبرز خطأ يقع فيه أصحاب المنشآت هو عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية التي تعتبر إثبات لصحة الإقرار الضريبي، والسبب في ذلك كثرة انشغالهم أو قلة معرفتهم بعملية مسك الدفاتر والمحاسبة وبرامج المحاسبة المالية المعتمدة من قبل هيئة الزكاة والدخل، مما يؤدي إلى تقديم إقرار ضريبي يحتوي على بيانات خاطئة وهذا يترتب عليه عقوبة مالية، في هذه الحالة يجب عليهم الاستعانة بمحاسب مالي يتولى عملية مسك الدفاتر بشكل يومي ويتقن تلك العملية.
في باي فلو نخفف عنك ضغط الفترة الضريبية من خلال خدمة مسك الدفاتر باحترافية لعملائنا مع مجموعة من الخدمات المالية الأخرى كالاستشارات المجانية، احجز جلسة مجانية الآن للتعرف على تفاصيل خدماتنا
إن معرفتك بأساسيات الإقرار الضريبي كالبيانات المالية الداخلة في تكوينه وفترة وكيفية تقديمه، والاستعانة بمتخصص يساعدك في إعداده تجنبك التعرض للعقوبات وإضاعة الجهد. "الضرائب"، قد تبدو كلمة مخيفة لبعض روَاد الأعمال خاصةً ممن يمتلكون الشركات الناشئة، حيث هناك الكثير من الاستعدادات الداخلة في حسابها، و مواعيد نهائية يجب التقيد والالتزام بها، بالإضافة إلى أنَه ينبغي فهم القواعد المتبعة لإعداد الوثائق المتعلقة بتلك الضرائب، وإحدى تلك الوثائق هي الإقرارات الضريبية. في السطور التالية، نوضح مفهوم الإقرار الضريبي للقيمة المضافة وكيفية تقديمه، وما النتائج المترتبة على عدم تقديمه في موعد استحقاقه أو الخطأ فيه.
