كيفية قراءة القوائم المالية [لغير الماليين]

هل تريد أن تعرف كيف تسير الأمور المالية في منشأتك؟

هل تريد أن تقيس الصحة المالية لعملك من دون مساعدة أحد؟

ما عليك سوى أن تتقن قراءة وفهم القوائم المالية!

الجدير بالذكر أن إتقان قراءة القوائم المالية لا ينفع لقياس صحة العمل فحسب بل يسمح لك بالوصول إلى أهدافك سواءً كنت ترغب في دخول أسواق جديدة أو تطوير منتج جديد أو البيع.

سيكون لديك الأرقام لدعم قراراتك!

تعرّف في هذا المقال على ما يلي:

1- ما هي القوائم المالية

2- أهمية قراءة القوائم المالية

3- متى يجب استخدام القوائم المالية ومراجعتها

4- كيفية قراءة القوائم المالية

نظرة عامة على القوائم المالية

سنذكر في هذه الفقرة كل المعلومات الأساسية المتعلقة بالقوائم المالية لكي تكون قادر على فهمها بشكل أوضح، كما سنضيف بعض مصطلحات المحاسبة بالإنجليزي ليسهل عليك التعرف إليها.

ما هي القوائم المالية وأنواعها؟

القوائم المالية Financial Statements هي مجموعة من التقارير الموجزة عن النتائج المالية للشركة ومركزها المالي وتدفقاتها النقدية.

غالباً ما تتم مراجعة القوائم المالية من قبل الوكالات الحكومية والمحاسبين والشركات وما إلى ذلك لضمان الدقة ولأغراض الضرائب أو التمويل أو الاستثمار.

تشمل القوائم المالية: الميزانية العمومية Balance Sheet وقائمة الدخل Income Statement وقائمة التدفق النقدي Statement of Cash Flow.

ما هي أهمية قراءة القوائم المالية وما الفائدة التي يحصل عليها رواد الأعمال من قراءتها؟

• دراسة سير عمل الشركة وفهمه بالشكل الصحيح وتحديد آليات استمرار عمل الشركة وتغيرها مع السوق الاقتصادي.
• يسبب إيضاح العمليات الإنتاجية والإجمالية لكل شركة بالأرقام إلى إشعال نار المنافسة بين الشركات وبالتالي الاجتهاد لتحقيق نتائج أفضل.
• التعرّف على الالتزامات الواجبة على الشركة من المستحقات الواجبة الدفع وإجمالي الأرباح التي تحققها الشركة في سنة مالية محددة.
• التعرّف على التحديات والمصاعب  التي ستواجهها الشركة وابتكار الحلول للخروج من أي طارئة تواجه النشاط الاقتصادي للشركة.
• زيادة قدرة الشركة على اتخاذ القرارات بسرعة وزيادة قدرتها على تجنب الأخطاء وذلك بسبب توفر المعلومات المالية الدقيقة والمنتظمة.
• تحسن علاقة أصحاب الشركة بالموظفين إذ عندما يسمح هؤلاء المالكين الموظفين بالاطلاع على القوائم المالية فهم يسمحون لهم بضمان رواتبهم الحالية وتوقع رواتبهم المستقبلية.

متى يجب استخدام القوائم المالية؟

عند التفكير بالاستثمار في شركة ما، ومراقبة سهم أُستثمر فيه سلفاً، وتقدير النمو المتوقع، والقيمة السوقية للشركة، وعند الرغبة في التعرّف على نقاط قوة الشركة ومكامن الضعف فيها.

متى يجب مراجعة القوائم المالية؟

في نهاية كل ربع مالي (ثلاثة أشهر)، إذ تلتزم الشركات المساهمة بموجب نظام السوق المالية بنشر قوائمها المالية للجمهور.

الجدير بالذكر أن هذه القوائم تبدو لأول وهلة معقدة جداً لكن لا ترتبك إذ ستتمكن من تحليلها لتصل إلى النتائج المهمة المتعلقة بأداء الشركة الحالي.

أي باختصار يجب أن يطّلع رائد الأعمال أو المستثمر على القوائم المالية كل ثلاثة أشهر!

كيفية قراءة القوائم المالية

الآن بعد أن أخذنا فكرة عامة عن القوائم المالية سننتقل إلى الجزء الأهم في هذا المقال وهو الجزء الذي سنتحدث فيه عن كيفية قراءة القوائم المالية من قِبل رواد الأعمال للوصول إلى نتائج أفضل.

1- قائمة الدخل:

سنقدم أولاً قبل أن نبدأ بالشرح مثال توضيحي لهذه القائمة:

تقيس قائمة الدخل إجمالاً مستوى أداء الشركة في السوق وما تُدخله من أرباح صافية في كل سنة مالية، وهي القائمة الأهم للشركة في عامها المالي.

تُعد قائمة الدخل أيسر للفهم وأقل تعقيداً من قائمة الميزانية العمومية، ومع ذلك فهي أكثر أجزاء القوائم المالية الربع سنوية تحليلاً.

توضح قائمة الدخل كمية العوائد الداخلة للشركة من مبيعاتها (الإيرادات) وكمية الأموال الخارجة منها لتغطية تكاليف هذه المبيعات (المصروفات).

لا تقتصر قراءة قائمة الدخل على خصم إجمالي المصروفات من الإيرادات، فالشركة بشكل عام لديها أكثر من مصدر للإيرادات وأنواع عديدة ومختلفة من المصروفات.

وتوِّضح الشركة في قائمة الدخل بالتفصيل المصادر المختلفة لإيراداتها ومصروفاتها التي تعكس صورة واضحة حول أداء الشركة. 

سنستعرض فيما يلي بعض أهم النقاط الموردة في قائمة الدخل:

• الإيرادات أو المبيعات Revenue or Sales.
• المصروفات Expenses.
• إجمالي الأرباح Total Earnings.
• صافي الربح Net profit.
• الربح التشغيلي Operating Profit؛ الدخل من عمليات الشركة الرئيسية.
• المكاسب والخسائر من غير العمليات الرئيسية.
• ربح السهم Earnings per Share.
• مخصص الزكاة.

2- قائمة الميزانية العمومية:

سنقدم أولاً قبل أن نبدأ بالشرح مثال توضيحي لهذه القائمة: 

ثمثل قائمة الميزانية العمومية الصورة المفصلة للوضع المالي للشركة عند نشرها، وتكون عادةً ضمن الجزء الأول في القوائم المالية الربع سنوية.

الجدير بالذكر أن زيادة خصوم الشركة على أصولها ليس مؤشراً جيداً لأن ذلك يعني أن خسائرها تفوق رأسمالها وأنها غير قادرة على الاستمرار وأنها قد تعلن إفلاسها.

تمكن قراءة رائد الأعمال لقائمة الميزانية العمومية من معرفة وجود مخزون إضافي زائد على حاجة السوق بسبب عدم التقدير الدقيق للطلب المتوقع على منتجاتها، والذي يمكن أن يكون مؤشراً قوياً على سوء إدارة الشركة لأصولها.

رغم أن الأرقام التي تظهر في قوائم الميزانية العمومية للشركات تتفاوت بشكل كبير، إلا أن الإطار العام لقوائم الميزانية العمومية يبقى موحداً لكل الشركات.

هذا يعني أنه بالإمكان مقارنة أداء شركتين في قطاعين مختلفين تقومان بنشاطات تجارية مختلفة تماماً.

يمكن تلخيص العناصر الثلاثة لقائمة الميزانية العمومية لشركة ما كما يأتي:

• أصول الشركة (الموجودات).
• خصوم الشركة (المطلوبات).
• حقوق المساهمين.

فيما يلي شرح مختصر لكلٍّ منها:

الأصول:

يمكن للشركات أن تمتلك أصولاً ملموسة كالحاسبات الآلية والمعدات والمال والعقار كما يمكن أن تمتلك أصولاً غير ملموسة كالعلامات التجارية أو براءات الاختراع.

تُصنف أصول الشركة بشكل عام بناءً على قدرة تحويلها إلى سيولة نقدية إلى نوعين: 

• أصول متداولة: وهي الممتلكات والنقد التي تحوزها الشركة ويمكن بسهولة تحويلها إلى نقد خلال عام واحد.
• أصول غير متداولة: وهي الأصول التي تحوزها الشركة والتي تحتاج إلى وقت أكثر من عام لتحويلها لنقد.

‍

الخصوم:

تمتلك الشركات - حتى الرابحة منها – ديون ويشار لهذه الديون في قائمة الميزانية العمومية بالخصوم أو الالتزامات.

يعتمد نجاح إدارة الشركة بشكل كبير على مقدرتها في إدارة خصومها أو ديونها المتنوعة التي  تعد جزءاً من طبيعة نشاطها.

من أمثلة خصوم الشركة ما يلي:

• ديون الموردين والمساهمين.
• مصاريف مستحقة الدفع.
• القروض طويلة الأجل.
• مستحقات الزكاة.

تنقسم خصوم الشركة في قائمة الميزانية العمومية إلى قسمين هما: 

• الخصوم المتداولة: هي الالتزامات التي على الشركة أن تدفعها في فترة لا تتجاوز سنة واحدة، ومن أهم أصناف الخصوم المتداولة ما يلي:  

• ديون الموردين التجاريين 
• مستحقات المساهمين من الأرباح غير الموزعة 
• مستحقات الزكاة 
• أقساط ديون طويلة الأجل مستحقة الدفع

• خصوم طويلة الأجل: هي الالتزامات التي لا تتقيد الشركة بدفعها خلال عام واحد على الأقل، ومن أمثلتها التزامات القروض طويلة الأجل.

على الرغم من أن هذه الديون لا يلزم الوفاء بها خلال السنة المالية المقبلة، إلا أنها في نهاية المطاف لا بد من دفعها، لذلك فمن المهم أخذها بالحسبان عند تقييم المستثِمر للشركة.

حقوق المساهمين:

تُمثل حقوق المساهمين المصدر الأساسي لتمويل أعمال الشركة وكلما زادت حقوق المساهمين ازداد حجم الأموال التشغيلية الذاتية للشركة.

يتم حساب حقوق المساهمين في هذه القائمة باستخدام المعادلة التالية:

حقوق المساهمين = إجمالي الأصول – إجمالي الخصوم

3- قائمة التدفق النقدي:

سنقدم أولاً قبل أن نبدأ بالشرح مثال توضيحي لهذه القائمة: 

تعد قائمة التدفق النقدي من أهم القوائم المالية لأي شركة مساهمة إذ توضّح بالتفصيل حجم التدفقات النقدية الداخلة إلى الشركة والخارجة منها خلال الثلاثة أشهر الماضية.

تقدم هذه القائمة تفاصيل دقيقة حول مصادر النقد المتوافرة للشركة وطبيعة استخداماتها وعن أرصدة الشركة من النقد.

تنقسم قوائم التدفقات النقدية إلى الفئات التالية: 

• صافي النقد من الأنشطة التشغيلية: يوضح حجم التدفقات النقدية من أو المستخدم في أنشطة الشركة التشغيلية.
• صافي النقد من الأنشطة الاستثمارية: ويوضح  حجم التدفقات النقدية للشركة من أو المستخدم في استثماراتها.
• صافي النقد من الأنشطة التمويلية: ويوضح حجم التدفقات النقدية للشركة من بيعها لأسهمها، أو إصدارها لأدوات دين أو سدادها لقروض أو التزامات تمويلية.

لكن ما الذي يجب البحث عنه في قائمة التدفقات النقدية؟

يجب البحث عن الأمور الثلاثة التالية الأكثر أهمية:

• أن تكون التدفقات موجبة.
• أن تكون التدفقات كبيرة.
• وأن تكون التدفقات متزايدة مع الزمن.

 أخيراً، في نهاية هذا المقال سنقدم لك شركة باي فلو Piflow الشركة السعودية الأكثر اهتماماً بعملائها واحتياجاتهم، والتي تهدف دائماً أن تكون عند حسن ظنهم وأن تلاقي توقعاتهم وأن تشعرهم بالتميز والراحة في الوقت نفسه.

الشركة التي تحرص على تقديم أفضل تجربة محاسبية لأصحاب المشاريع الناشئة والمتوسطة!

لا يتطلب منك الأمر سوى أن تحجز جلستك المجانية من هنا وتستفيد من خدماتهم وأنت جالس في منزلك.

والآن ماذا تنتظر أكثر من ذلك!